Section 1. Les infractions de blanchiment et de financement du terrorisme<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n<\/a>\r\n1. Les infractions primaires<\/h3>\r\n\r\n\r\n\r\n
L\u2019article 506-1 du Code p\u00e9nal contient une liste d\u2019infractions primaires qui comporte deux volets\u00a0: d\u2019une part des infractions express\u00e9ment d\u00e9sign\u00e9es comme infractions primaires, d\u2019autre part une liste \u00ab\u00a0ouverte\u00a0\u00bb d\u00e9finie suivant un seuil de peine et comportant toutes les infractions punies d\u2019une peine privative de libert\u00e9 d\u2019un minimum sup\u00e9rieur \u00e0 six mois.<\/strong><\/p>\r\n\r\n\r\n![](\"https:\/\/vademecumaml.abbl.lu\/wp-content\/themes\/abbl\/images\/luxembourg-flag.svg\")
Art. 506-1 du Code p\u00e9nal \u00ab de l\u2019infraction de blanchiment \u00bb<\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\n\r\n\r\n\r\n
Cette approche correspond aux recommandations n\u00b03 (infraction de blanchiment de capitaux) et n\u00b05 (infraction de financement du terrorisme) du GAFI<\/a> :
\u00ab les infractions sous-jacentes peuvent \u00eatre d\u00e9finies par rapport \u00e0 un seuil li\u00e9 soit \u00e0 une cat\u00e9gorie d\u2019infractions graves, soit \u00e0 la peine privative de libert\u00e9 dont est passible l\u2019infraction sous-jacente (m\u00e9thode du seuil), par rapport \u00e0 une liste d\u2019infractions sous-jacentes ou par une combinaison de ces m\u00e9thodes \u00bb.<\/p>\r\n\r\n\r\n![](\"https:\/\/vademecumaml.abbl.lu\/wp-content\/themes\/abbl\/images\/bookmark-img1.svg\")
Recommandations du GAFI <\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\n
<\/p>\nATTENTION<\/strong><\/p>\n\n\r\n\r\n<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n
VOYEZ ANNEXE II INFRA\u00a0: TABLEAU RECAPITULATIF DES INFRACTIONS PRIMAIRES DU BLANCHIMENT EN DROIT LUXEMBOURGEOIS<\/a><\/p>\r\n<\/div><\/div>\r\n
Ligne directrice de la Cellule de renseignement financier \u00ab d\u00e9claration d\u2019op\u00e9rations suspectes\u00a0\u00bb, point 3.1.1<\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n\r\n\r\n\r\n
\u00ab\u00a0La notion d\u2019infraction primaire vise toutes les infractions englob\u00e9es par l\u2019article 506-1 du code p\u00e9nal. En pratique, cette liste comprend la plupart des infractions graves dont dispose le code p\u00e9nal (p.ex. : banqueroute, corruption, enl\u00e8vement, exploitation sexuelle, faux, escroquerie, meurtre, traite des \u00eatres humains, vol, etc.) ou certaines lois sp\u00e9ciales (p.ex. : contrefa\u00e7on, infractions fiscales p\u00e9nales, infractions contre l\u2019environnement, trafic illicite de stup\u00e9fiants et substances psychotropes, etc.) \u00bb.<\/p>\r\n
Les infractions de blanchiment sont \u00e9galement punissables lorsque l\u2019infraction primaire a \u00e9t\u00e9 commise \u00e0 l\u2019\u00e9tranger. Toutefois, cette infraction doit \u00eatre punissable dans l\u2019\u00c9tat o\u00f9 elle a \u00e9t\u00e9 commise.<\/p>\r\n<\/a>\r\n\r\n\r\n\r\n2. Les \u00e9l\u00e9ments constitutifs de l\u2019infraction de blanchiment<\/h3>\r\n
L\u2019infraction de blanchiment telle que renseign\u00e9e \u00e0 l\u2019article 506-1 du Code p\u00e9nal, \u00e9l\u00e9ment l\u00e9gal, ne peut \u00eatre reconnue par les tribunaux r\u00e9pressifs que si celle-ci coexiste \u00e0 la fois avec un \u00e9l\u00e9ment mat\u00e9riel et un \u00e9l\u00e9ment intentionnel.<\/p>\r\n<\/a>\r\n\r\n\r\n\r\n2.1 L\u2019\u00e9l\u00e9ment mat\u00e9riel<\/h4>\r\n
L\u2019\u00e9l\u00e9ment mat\u00e9riel correspond \u00e0 la mat\u00e9rialisation d\u2019un agissement\/comportement qui va venir qualifier l\u2019acte de blanchiment. La ligne directrice de la cellule de renseignement financier (CRF) \u00ab\u00a0D\u00e9claration d\u2019op\u00e9rations suspectes\u00a0\u00bb reprend les 3 types de comportement caract\u00e9risant les infractions de blanchiment\u00a0:<\/p>\r\n
Ligne directrice de la Cellule de renseignement financier \u00ab d\u00e9claration d\u2019op\u00e9rations suspectes\u00bb, point 3.1.1<\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n
\u00ab\u00a0Les infractions de blanchiment et sous-jacentes associ\u00e9es<\/strong>, d\u00e9finies \u00e0 l\u2019article 506-1 du code p\u00e9nal et \u00e0 l\u2019article 8 paragraphe 1 a) et b) de la loi modifi\u00e9e du 19 f\u00e9vrier 1973 concernant la vente de substances m\u00e9dicamenteuses et la lutte contre la toxicomanie, visent trois types de comportements :<\/strong><\/p>\r\n\r\n- ceux qui ont sciemment facilit\u00e9, par tout moyen, la justification mensong\u00e8re de la nature, de l\u2019origine, de l\u2019emplacement, de la disposition, du mouvement ou de la propri\u00e9t\u00e9\u0301 des biens vis\u00e9s \u00e0 l\u2019article 31 paragraphe 2, point 1\u00b0 formant l\u2019objet ou le produit, direct ou indirect, d\u2019une ou de plusieurs infractions primaires ou constituant un avantage patrimonial quelconque tir\u00e9 de l\u2019une ou de plusieurs de ces infractions,<\/li>\r\n
- ceux qui ont sciemment apport\u00e9 leur concours \u00e0 une op\u00e9ration de placement, de dissimulation, de d\u00e9guisement, de transfert ou de conversion des biens vis\u00e9s \u00e0 l\u2019article 31 paragraphe 2, point 1\u00b0 formant l\u2019objet ou le produit, direct ou indirect, d\u2019une ou de plusieurs infractions primaires ou constituant un avantage patrimonial quelconque tir\u00e9 de l\u2019une ou de plusieurs de ces infractions<\/li>\r\n
- ceux qui ont acquis, d\u00e9tenu ou utilis\u00e9 des biens vis\u00e9s \u00e0 l\u2019article 31 paragraphe 2, point 1\u00b0 formant l\u2019objet ou le produit, direct ou indirect, d\u2019une ou de plusieurs infractions primaires ou constituant un avantage patrimonial quelconque tir\u00e9 de l\u2019une ou de plusieurs de ces infractions.<\/li>\r\n<\/ol>\r\n\r\n\r\n\r\n\r\n\r\n
\u00ab\u00a0Le blanchiment consiste dans tout acte ayant trait au produit ou \u00e0 l\u2019objet, c\u2019est \u00e0 dire \u00e0 tout avantage \u00e9conomique, tir\u00e9 de l\u2019infraction primaire. (\u2026) La d\u00e9finition l\u00e9gale du blanchiment est tr\u00e8s large et vise un ensemble de stratag\u00e8mes qui ont tous pour but de procurer une justification mensong\u00e8re de l\u2019origine des biens formant l\u2019objet ou le produit tir\u00e9s des infractions primaires\u00a0\u00bb.<\/p>\r\n
Point 9. de l\u2019ancienne circulaire\u00a0 CSSF 08\/387<\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n<\/a>\r\n2.2 L\u2019\u00e9l\u00e9ment intentionnel<\/h4>\r\n
L\u2019\u00e9l\u00e9ment intentionnel est d\u00e9terminant pour commettre l\u2019infraction de blanchiment. Ainsi, toute personne ayant \u00ab sciemment \u00bb commis l\u2019acte incrimin\u00e9\/r\u00e9f\u00e9r\u00e9 \u00e0 l\u2019article 506-1 du Code p\u00e9nal, ensemble avec l\u2019\u00e9l\u00e9ment mat\u00e9riel, viendra mat\u00e9rialiser l\u2019infraction de blanchiment. Celui qui commet l\u2019acte sait donc que les fonds utilis\u00e9s proviennent d\u2019une activit\u00e9 illicite.<\/p>\r\n
<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\nM\u00eame si le professionnel ne doit pas qualifier l\u2019infraction sous-jacente<\/i><\/b> lorsqu\u2019il proc\u00e8de \u00e0 la d\u00e9claration d\u2019op\u00e9ration suspecte aupr\u00e8s de la CRF, <\/i>le crit\u00e8re pr\u00e9alable \u00e0 toute initiative de d\u00e9claration requiert que le professionnel connaisse les diff\u00e9rents types d\u2019infractions primaires du blanchiment reprises dans <\/i><\/b>l\u2019annexe II<\/i><\/b>.<\/i><\/b><\/a><\/i><\/p>\r\nLe professionnel d\u00e9clarant effectuera sa d\u00e9claration sur le <\/i>site web \u00ab\u00a0goAML<\/i><\/b> \u00bb (voy.https:\/\/justice.public.lu\/fr\/organisation-justice\/crf\/goaml.html<\/a><\/i>), en se r\u00e9f\u00e9rant par ailleurs\u00a0 aux indications sur les formalit\u00e9s d\u00e9claratives telles que fournies par la CRF dans sa ligne directrice<\/a> \u00ab D\u00e9claration d\u2019op\u00e9rations suspectes \u00bb (voir \u00abdocuments \u00bb sous le lien https:\/\/justice.public.lu\/fr\/organisation-justice\/crf.html<\/a>).<\/em><\/i><\/p>\r\nLes d\u00e9clarants peuvent configurer leur syst\u00e8me informatique pour faire un export direct des informations pertinentes dans un fichier informatique. Ce fichier XML \u2013 qui doit strictement r\u00e9pondre aux exigences techniques pos\u00e9es par la CRF \u2013 peut \u00eatre t\u00e9l\u00e9charg\u00e9 en tant que d\u00e9claration (voir https:\/\/faq.goaml.lu\/manuels-dutilisation\/faire-une-declaration\/telecharger-fichier-xml<\/a>).<\/i><\/p>\r\nLa CRF encourage tous les professionnels \u00e0 effectuer des d\u00e9clarations d\u2019op\u00e9rations suspectes via l\u2019outil goAML<\/i><\/b>, qui lui permet de collecter des informations\/indices pr\u00e9cieux dans l\u2019exercice de ses pr\u00e9rogatives, m\u00eame en l\u2019absence de retour de sa part vis \u00e0 vis des professionnels concern\u00e9s.\u00a0<\/i><\/p>\r\n
Pour toute question relative \u00e0 l\u2019outil goAML, veuillez-vous r\u00e9f\u00e9rer aux manuels d\u2019utilisation de ce dernier, disponibles sur le lien suivant\u00a0:<\/i><\/p>\r\n
https:\/\/faq.goaml.lu\/<\/i><\/a><\/p>\r\nTout professionnel est par ailleurs invit\u00e9 \u00e0 <\/i>contacter directement la CRF <\/i><\/a>\u00a0par t\u00e9l\u00e9phone au +352 47 59 81-447, ou par E-mail <\/i>crf@justice.etat.lu<\/i><\/a><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<\/div><\/div>\r\n
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Voir aussi \u00ab Obligation de coop\u00e9ration avec les autorit\u00e9s \u00bb<\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n<\/a>\r\n3. \u00c9l\u00e9ments sp\u00e9cifiques \u00e0 certaines infractions primaires<\/h3>\r\n<\/a>\r\n3.1 L\u2019infraction de financement du terrorisme<\/h4>\r\n
\u00abL\u2019infraction de financement du terrorisme<\/b>, d\u00e9finie \u00e0 l\u2019article 135-5 du code p\u00e9nal, consiste \u00e0 fournir ou r\u00e9unir par quelque moyen que ce soit, directement ou indirectement, illicitement et d\u00e9lib\u00e9r\u00e9ment, des fonds, des valeurs ou des biens de toute nature, dans l\u2019intention de les voir utilis\u00e9s ou en sachant qu\u2019ils seront utilis\u00e9s, en tout ou en partie, en vue de commettre ou tenter de commettre une ou plusieurs infractions (voy. tableau infra<\/b><\/a>) d\u00e9finies dans le code p\u00e9nal, m\u00eame s\u2019ils n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 effectivement utilis\u00e9s pour commettre ou tenter de commettre une de ces infractions, ou s\u2019ils ne sont pas li\u00e9s \u00e0 un ou plusieurs actes terroristes sp\u00e9cifiques \u00bb.<\/p>\r\nLigne directrice de la Cellule de renseignement financier \u00ab\u00a0d\u00e9claration d\u2019op\u00e9rations suspectes\u00a0\u00bb, point 3.1.2<\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n
\u00ab\u00a0 Sont compris dans le terme \u00abfonds\u00bb des biens de toute nature, corporels ou incorporels, mobiliers ou immobiliers, acquis par quelque moyen que ce soit, et des documents ou instruments juridiques sous quelque forme que ce soit, y compris sous forme \u00e9lectronique ou num\u00e9rique, qui attestent un droit de propri\u00e9t\u00e9 ou un int\u00e9r\u00eat sur ces biens et les cr\u00e9dits bancaires, les ch\u00e8ques de voyage, les ch\u00e8ques bancaires, les mandats, les actions, les titres, les obligations, les traites et les lettres de cr\u00e9dit, sans que cette \u00e9num\u00e9ration ne soit limitative\u00a0\u00bb.\u00a0<\/p>\r\n
Art. 135-5, paragraphe (4) du Code p\u00e9nal<\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n
La recommandation n\u00b05 du GAFI <\/a>explique ainsi que le financement du terrorisme comprend le fait de financer les voyages de personnes qui se rendent dans un \u00c9tat autre que leur \u00c9tat de r\u00e9sidence ou de nationalit\u00e9, dans le dessein de commettre, d\u2019organiser ou de pr\u00e9parer des actes de terrorisme, ou afin d\u2019y participer ou de dispenser ou recevoir un entra\u00eenement au terrorisme.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<\/a>\r\n3.2 Les infractions fiscales p\u00e9nales<\/h4>\r\n
La 4\u00e8me directive anti-blanchiment introduit dans la d\u00e9finition d\u2019\u00ab\u00a0activit\u00e9 criminelle\u00a0\u00bb pouvant donner lieu \u00e0 un blanchiment\u00a0:<\/p>\r\n
\u00ab\u00a0Toutes les infractions, y compris les infractions fiscales p\u00e9nales <\/b>li\u00e9es aux imp\u00f4ts directs et indirects, (\u2026.) qui sont punissables d\u2019une peine privative de libert\u00e9 ou d\u2019une mesure de s\u00fbret\u00e9 d\u2019une dur\u00e9e maximale sup\u00e9rieure \u00e0 un an, ou, dans les \u00c9tats dont le syst\u00e8me juridique pr\u00e9voit un seuil minimal pour les infractions, toutes les infractions qui sont punissables d\u2019une peine privative de libert\u00e9 ou d\u2019une mesure de s\u00fbret\u00e9 d\u2019une dur\u00e9e minimale sup\u00e9rieure \u00e0 six mois\u00bb.<\/i><\/p>\r\nArt. 3, para (4), point f de la 4\u00e8me<\/sup> Directive anti-blanchiment<\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\nCette disposition a \u00e9t\u00e9 transpos\u00e9e en droit luxembourgeois par la loi du 23 d\u00e9cembre 2016 qui introduit deux nouvelles infractions dans la liste des infractions primaires de blanchiment:\u00a0<\/p>\r\n
\r\n- La fraude fiscale aggrav\u00e9e<\/b> qui est d\u00e9finie selon des seuils d\u2019imp\u00f4t \u00e9lud\u00e9 ou de niveau de remboursement obtenu,<\/li>\r\n
- l\u2019escroquerie fiscale <\/b>qui doit son caract\u00e8re de gravit\u00e9 suppl\u00e9mentaire non seulement aux montants en jeu, mais aussi au fait que des moyens ont \u00e9t\u00e9 employ\u00e9s en vue de tromper l\u2019administration fiscale.<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n
Art. 506-1 du Code p\u00e9nal (in fine)<\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n
La fraude fiscale aggrav\u00e9e et l\u2019escroquerie fiscale portent tant sur les imp\u00f4ts directs (imp\u00f4ts sur le revenu, droit d\u2019enregistrement, droits de successions) que sur les imp\u00f4ts indirects (TVA).\u00a0<\/p>\r\n
L\u2019infraction de blanchiment est punissable pour les infractions primaires de fraude fiscale aggrav\u00e9e et d\u2019escroquerie fiscale qui sont commises \u00e0 partir du 1er janvier 2017.<\/p>\r\n
La circulaire CSSF 17\/650 contient notamment dans son annexe 1 une liste d\u2019indicateurs susceptibles de r\u00e9v\u00e9ler l\u2019\u00e9ventuel blanchiment d\u2019une infraction primaire fiscale <\/b>et auxquels les professionnels se r\u00e9f\u00e8reront utilement. Il est \u00e0 souligner que la pr\u00e9sence d\u2019un indicateur \u00e0 lui seul ne permet pas d\u2019en d\u00e9duire l\u2019existence d\u2019une infraction primaire fiscale. Une nouvelle liste d\u2019indicateurs propres aux activit\u00e9s de placement collectif a \u00e9t\u00e9 introduite le 3 juillet 2020 dans la circulaire CSSF 20\/744 (voir annexe 2).<\/p>\r\nVoy. circulaire CSSF 17\/650\u00a0 <\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n
Bien que le professionnel n\u2019ait pas \u00e0 qualifier l\u2019infraction sous-jacente pour faire une d\u00e9claration de soup\u00e7ons aupr\u00e8s de la CRF (voy. article 5 (1) a de la Loi), il convient qu\u2019il connaisse les d\u00e9passements des seuils des infractions primaires fiscales\u00a0incrimin\u00e9es.\u00a0<\/p>\r\n
Voy. aussi ligne directrice de la CRF \u00ab infractions primaires fiscales \u00bb \u00a0<\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n
Dans le cadre d\u2019un <\/b>client, r\u00e9sident fiscal luxembourgeois<\/b>, les seuils caract\u00e9risant les infractions sont les suivants\u00a0:<\/p>\r\n
\u00ab Celui qui se sera frauduleusement soustrait ou tent\u00e9 de se soustraire au paiement total ou partiel des imp\u00f4ts, droits et taxes dont la perception est attribu\u00e9e \u00e0 l\u2019Administration de l\u2019enregistrement et des domaines \u00e0 l\u2019exception de la taxe sur la valeur ajout\u00e9e et que la fraude ainsi commise ou tent\u00e9e porte<\/b>, par p\u00e9riode d\u00e9clarative ou fait g\u00e9n\u00e9rateur, sur un montant sup\u00e9rieur au quart des droits dus sans \u00eatre inf\u00e9rieur \u00e0 10.000 euros ou sur un montant sup\u00e9rieur \u00e0 la somme de 200.000 euros<\/b>, sera puni, pour fraude fiscale aggrav\u00e9e<\/b>, d\u2019un emprisonnement de un mois \u00e0 trois ans et d\u2019une amende de 25.000 euros \u00e0 un montant repr\u00e9sentant le sextuple des droits \u00e9lud\u00e9s.\u00a0<\/p>\r\n
S\u2019il a de fa\u00e7on syst\u00e9matique employ\u00e9 des man\u0153uvres frauduleuses dans l\u2019intention de dissimuler des faits pertinents \u00e0 l\u2019administration ou \u00e0 la persuader des faits inexacts<\/b>, et que la fraude ainsi commise ou tent\u00e9e porte<\/b>, par p\u00e9riode d\u00e9clarative ou fait g\u00e9n\u00e9rateur, sur un montant significatif soit en montant absolu soit en rapport avec les droits dus<\/b>, l\u2019auteur sera puni, pour escroquerie fiscale<\/b>, d\u2019un emprisonnement de un mois \u00e0 cinq ans et d\u2019une amende de 25.000 euros \u00e0 un montant repr\u00e9sentant le d\u00e9cuple des droits \u00e9lud\u00e9s\u00a0\u00bb.<\/i><\/p>\r\nAlin\u00e9as 5 et 6 des paragraphes 396 et 397 de la loi g\u00e9n\u00e9rale des imp\u00f4ts\u00a0 du 22 mai 1931 (Abgabenordnung<\/i>), telle que modifi\u00e9e par la loi du 23 d\u00e9cembre 2016.<\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n<\/p>\r\nEn revanche, <\/i>les seuils de d\u00e9claration luxembourgeois ne sont pas applicables aux non-r\u00e9sidents<\/i><\/b>, pour lesquels il conviendra, le cas \u00e9ch\u00e9ant, de d\u00e9clarer un soup\u00e7on potentiellement d\u00e8s le premier euro, \u00e9tant cependant entendu que les seuils peuvent varier selon la r\u00e9sidence fiscale du client.\u00a0<\/i><\/p>\r\n
Le blanchiment n\u2019est toutefois punissable \u00e0 Luxembourg <\/i>que si l\u2019infraction est \u00e9galement une infraction primaire dans le pays de r\u00e9sidence du client, suivant le principe de double incrimination<\/i><\/b>.<\/i><\/p>\r\n
<\/div><\/div>\r\n<\/a>\r\n\r\n\r\n\r\n4. Du soup\u00e7on \u00e0 la d\u00e9claration d\u2019op\u00e9ration suspecte<\/h3>\r\n\r\n\r\n\r\n
L\u2019obligation de coop\u00e9ration avec les autorit\u00e9s (Chap.7) impose aux professionnels \u00ab\u00a0(\u2026) d\u2019informer sans d\u00e9lai, de leur propre initiative la cellule de renseignement financier lorsqu\u2019ils savent, soup\u00e7onnent ou ont des motifs raisonnables de soup\u00e7onner qu\u2019un blanchiment, une infraction sous-jacente associ\u00e9e ou un financement du terrorisme est en cours, a eu lieu, ou a \u00e9t\u00e9 tent\u00e9 (\u2026)\u00a0\u00bb.\u00a0<\/p>\r\n
Art. 5 (I), a) de la Loi <\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n
Cette obligation requiert d\u2019appr\u00e9hender la notion de soup\u00e7on pour proc\u00e9der le cas \u00e9ch\u00e9ant \u00e0 une d\u00e9claration aupr\u00e8s de la CRF.<\/p>\r\n<\/a>\r\n\r\n\r\n\r\n4.1\u00a0 La notion de soup\u00e7on<\/h4>\r\n
La CRF d\u00e9finit le soup\u00e7on comme \u00ab\u00a0(\u2026) une opinion d\u00e9favorable \u00e0 l\u2019\u00e9gard de quelqu\u2019un, de son comportement, fond\u00e9e sur des indices, des impressions, des intuitions, mais sans preuves pr\u00e9cises. Ainsi pour d\u00e9clarer un soup\u00e7on, [le professionnel ne doit] pas avoir la preuve d\u2019un blanchiment, d\u2019une infraction sous-jacente associ\u00e9e ou d\u2019un financement du terrorisme ; il suffit de circonstances qui rendent telle hypoth\u00e8se plausible\u00a0\u00bb.\u00a0<\/p>\r\n
Point 3.1 de la ligne directrice de la CRF \u00ab\u00a0d\u00e9claration d\u2019op\u00e9rations suspectes\u00a0\u00bb.<\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n
\u00ab\u00a0Les termes \u00ab soup\u00e7onnent \u00bb ou \u00ab ont des motifs raisonnables de soup\u00e7onner \u00bb, signifient que l\u2019institution financi\u00e8re doit qualifier de suspects les fonds impliqu\u00e9s, l\u2019op\u00e9ration concern\u00e9e, ou le fait consid\u00e9r\u00e9 si l\u2019analyse des informations recueillies, conform\u00e9ment aux obligations de vigilance et en vue de l\u2019analyse, l\u2019am\u00e8ne \u00e0 former une opinion de suspicion (\u00ab\u00a0soup\u00e7onnent<\/i>\u00a0\u00bb) ou comprend des \u00e9l\u00e9ments qui ne lui permettent pas raisonnablement d\u2019\u00e9carter le doute (\u00ab ont des motifs raisonnables de soup\u00e7onner<\/i> \u00bb) quant \u00e0 la lic\u00e9it\u00e9 de l\u2019origine des sommes ou de l\u2019op\u00e9ration ou quant \u00e0 leur justification \u00e9conomique, juridique ou fiscale\u00a0\u00bb.<\/p>\r\nOrientations de la Banque Nationale de Belgique
\u00ab faits et op\u00e9rations atypiques \u00bb <\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n
\u00ab\u00a0La d\u00e9termination du soup\u00e7on doit \u00eatre le fruit d\u2019une d\u00e9marche intellectuelle et la conclusion d\u2019une analyse \u00e9tay\u00e9e. Elle ne peut pas \u00eatre men\u00e9e par les seuls syst\u00e8mes automatis\u00e9s mais requiert une intervention humaine fond\u00e9e sur l\u2019analyse des faits et op\u00e9rations atypiques et de leurs circonstances, pour d\u00e9cider si ces faits ou op\u00e9rations atypiques sont susceptibles d\u2019\u00eatre li\u00e9s au BC\/FT et doivent d\u00e8s lors faire l\u2019objet d\u2019une d\u00e9claration \u00e0 la (CRF) ou, inversement, que leur analyse permet d\u2019\u00e9carter de tels soup\u00e7ons et doit donner lieu \u00e0 un classement sans suite\u00a0\u00bb.\u00a0<\/p>\r\n<\/a>\r\n\r\n\r\n\r\n4.2 Les origines du soup\u00e7on<\/h4>\r\n
Le professionnel peut soup\u00e7onner ou avoir des motifs raisonnables de soup\u00e7onner qu\u2019un blanchiment est en cours, \u00ab (\u2026) notamment en raison de la personne concern\u00e9e, de son \u00e9volution, de l\u2019origine des avoirs, de la nature, de la finalit\u00e9 ou des modalit\u00e9s de l\u2019op\u00e9ration \u00bb.\u00a0<\/p>\r\n
Art. 5 (I), a) de la Loi <\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n
\u00ab\u00a0(\u2026) ll n\u2019y a aucun seuil mon\u00e9taire minimal pour la d\u00e9claration d\u2019une op\u00e9ration suspecte. Plusieurs facteurs peuvent entrer en ligne de compte<\/b>, lesquels peuvent sembler sans importance s\u2019ils sont pris individuellement, mais peuvent semer un doute s\u2019ils sont combin\u00e9s. En r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, toute op\u00e9ration ou transaction, tent\u00e9e ou consomm\u00e9e, qui suscite des questions (de la part du professionnel<\/i>), provoque (\u2026) un malaise, de l\u2019inqui\u00e9tude ou de la m\u00e9fiance peut \u00eatre potentiellement li\u00e9e \u00e0 un blanchiment, une infraction sous-jacente associ\u00e9e ou \u00e0 un financement du terrorisme.\u00a0<\/p>\r\nPoint 7.1 de la ligne directrice de la CRF \u00ab\u00a0d\u00e9claration d\u2019op\u00e9rations suspectes\u00a0\u00bb.<\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n
<\/p>\r\nUne bonne pratique consiste <\/i>\u00e0 s\u2019appuyer sur des indicateurs susceptibles <\/i><\/b>de r\u00e9v\u00e9ler un \u00e9ventuel blanchiment, une infraction sous-jacente associ\u00e9e ou financement du terrorisme. Les formulaires de d\u00e9claration sur goAML Web sugg\u00e8rent trois s\u00e9ries d\u2019indicateurs <\/i>li\u00e9s (1) \u00e0 la personne<\/i><\/b> du prospect ou client, (<\/i>2) aux op\u00e9rations ou transactions<\/i><\/b> et <\/i>(3) au comportement<\/i><\/b> et au profil du prospect ou du client.<\/i><\/p>\r\n
<\/div><\/div>\r\n<\/a>\r\n\r\n\r\n\r\n4.3 Exemples de soup\u00e7on de blanchiment<\/h4>\r\n
La CRF a \u00e9tabli des exemples d\u2019indicateurs li\u00e9s \u00e0 la personne du client, \u00e0 une op\u00e9ration\/transaction et au comportement\/profil du client et qui se r\u00e9f\u00e8rent \u00e0 des situations particuli\u00e8res.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n
Les indicateurs li\u00e9s au client<\/strong> correspondent par exemple\u00a0:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n\r\n- \u00e0 des ant\u00e9c\u00e9dents judiciaires ou \u00e0 un statut de PEP\u00a0<\/li>\r\n
- \u00e0 un comportement suspect\/atypique<\/li>\r\n
- \u00e0 une r\u00e9ticence \u00e0 fournir des documents justificatifs<\/li>\r\n
- \u00e0 la justification peu cr\u00e9dible de l\u2019origine de ses avoirs<\/li>\r\n
- \u00e0 insister \u00e0 l\u2019ouverture rapide d\u2019un compte<\/li>\r\n<\/ul>\r\n
Point 7.2.1, 7.2.2, et 7.2.3 de la ligne directrice de la CRF \u00ab d\u00e9claration d\u2019op\u00e9rations suspectes \u00bb.<\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n
Le professionnel est invit\u00e9 \u00e0 \u00e9tablir une liste de crit\u00e8res non limitatifs qui attireront sa suspicion.<\/div><\/div>\r\n\r\n\r\n\r\nLes indicateurs li\u00e9s<\/strong> \u00e0 une op\u00e9ration ou transaction sont prot\u00e9iformes.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n\u00ab\u00a0Le doute peut na\u00eetre du fait que l\u2019op\u00e9ration ou la transaction est la cons\u00e9quence d\u2019une fraude,<\/b> de sa fr\u00e9quence ou de son montant, de l\u2019utilisation anormale de moyens de paiement<\/b>, de l\u2019interposition de personnes physiques ou morales<\/b>, de l\u2019utilisation d\u2019interm\u00e9diaires financiers<\/b> non r\u00e9glement\u00e9s, du destinataire des fonds ou du prix pratiqu\u00e9. Plusieurs facteurs sont susceptibles de s\u2019appliquer en m\u00eame temps, ce qui rend d\u2019autant plus plausible l\u2019hypoth\u00e8se d\u2019un blanchiment, infraction sous-jacente associ\u00e9e ou financement du terrorisme\u00a0\u00bb.<\/p>\r\n<\/a>\r\n4.4 Synth\u00e8se du processus de d\u00e9claration<\/h4>\r\n
Le processus de d\u00e9claration \u00e0 la CRF peut \u00eatre r\u00e9sum\u00e9 comme suit<\/u>\u00a0:<\/p>\r\n
![\"\"](\"https:\/\/vademecumaml.abbl.lu\/wp-content\/uploads\/2019\/10\/fre-infographic-1-2-e1570177506567.png\")
<\/p>\r\n<\/a>\r\n<\/p>\r\nLe point de d\u00e9part du d\u00e9lai de d\u00e9claration d\u2019op\u00e9rations suspectes \u00e0 la cellule de renseignement financier na\u00eet d\u00e8s que le professionnel vient \u00e0 la conclusion qu\u2019un doute r\u00e9siduel subsiste sur le prospect \/ client ou la transaction, venant confirmer le soup\u00e7on. C\u2019est ainsi que s\u2019entend l\u2019obligation de d\u00e9claration \u00ab\u00a0sans d\u00e9lai \u00bb du professionnel \u00e0 la cellule de renseignement financier. \u00a0<\/p>\r\n
Au cas o\u00f9 le professionnel estime, compte tenu de la complexit\u00e9 du dossier, qu\u2019il ne lui sera pas possible de compl\u00e9ter sa d\u00e9claration en bonne et due forme en temps et en heure, il est pr\u00e9conis\u00e9 de proc\u00e9der en deux temps<\/strong>\u00a0:<\/p>\r\n(i)<\/strong> en envoyant d\u2019abord \u00e0 la cellule de renseignement financier une d\u00e9claration succincte avec assez d\u2019\u00e9l\u00e9ments pour lui permettre de prendre une d\u00e9cision quant \u00e0 un \u00e9ventuel blocage<\/p>\r\n(ii)<\/strong> puis une d\u00e9claration compl\u00e9mentaire \u00e0 effectuer dans les meilleurs d\u00e9lais pour apporter des informations suppl\u00e9mentaires.<\/p>\r\nPar exception, en mati\u00e8re de financement du terrorisme, s\u2019agissant de pr\u00e9venir un danger grave, le professionnel contactera la cellule de renseignement financier par t\u00e9l\u00e9phone en parall\u00e8le \u00e0 la d\u00e9claration par goAML. \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0<\/p>\r\n
<\/div><\/div>\r\n
Section 2. Les risques li\u00e9s \u00e0 l\u2019exercice transfrontalier d\u2019activit\u00e9s bancaires et financi\u00e8res<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n\r\n\r\n
Dans le cadre d\u2019activit\u00e9s transfrontali\u00e8res, la qualification juridique, diff\u00e9rente par rapport au droit luxembourgeois, de faits ou d\u2019actes par les l\u00e9gislations \u00e9trang\u00e8res, peut entra\u00eener des risques juridiques accrus, notamment de nature p\u00e9nale et r\u00e9glementaire.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n
\u00ab\u00a0Les \u00c9tats membres devraient veiller \u00e0 ce qu\u2019il n\u2019y ait aucun obstacle \u00e0 ce que les activit\u00e9s b\u00e9n\u00e9ficiant de la reconnaissance mutuelle puissent \u00eatre exerc\u00e9es de la m\u00eame mani\u00e8re que dans l\u2019\u00c9tat membre d\u2019origine, pour autant qu\u2019elles ne soient pas en opposition avec les dispositions l\u00e9gales d\u2019int\u00e9r\u00eat g\u00e9n\u00e9ral en vigueur dans l\u2019\u00c9tat membre d\u2019accueil\u00a0\u00bb.<\/p>\r\n
Consid\u00e9rant 22 de la Directive UE 2013\/36 concernant l\u2019acc\u00e8s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit <\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n\r\n\r\n\r\n
\u00ab\u00a0(\u2026) les professionnels<\/strong>, leurs dirigeants et employ\u00e9s sont tenus d\u2019informer sans d\u00e9lai, de leur propre initiative la CRF (\u2026)\u00a0\u00bb<\/p>\r\nArt. 5, para. (1) de la Loi\u00a0\u00a0<\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n
Quant \u00e0 l\u2019obligation de d\u00e9claration d\u2019op\u00e9rations suspectes qui incombe \u00e0 un \u00e9tablissement de droit \u00e9tranger op\u00e9rant en LPS au Luxembourg ou \u00e0 une succursale luxembourgeoise, elle se d\u00e9finit d\u2019apr\u00e8s le droit luxembourgeois, ce qui implique que la d\u00e9claration de soup\u00e7on de blanchiment doit \u00eatre faite aupr\u00e8s de la Cellule de Renseignement Financier de Luxembourg.<\/p>\r\n
\u00ab\u00a0(\u2026) la notion de professionnel comprend \u00e9galement les succursales au Luxembourg de professionnels \u00e9trangers ainsi que les professionnels de droit \u00e9tranger qui fournissent des prestations de service<\/strong> au Luxembourg sans y \u00e9tablir de succursale\u00a0\u00bb.<\/p>\r\nArt. 2, para. (2) de la Loi <\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n
<\/p>\r\nL\u2019exercice transfrontalier d\u2019activit\u00e9s bancaires vise deux situations distinctes\u00a0:\u00a0<\/i><\/p>\r\n\r\n- le professionnel \u00e9tabli au Luxembourg op\u00e9rant en libre prestation de services (\u00ab LPS \u00bb) dans d\u2019autres \u00c9tats membres de l\u2019Union europ\u00e9enne<\/i><\/b><\/li>\r\n
- le professionnel \u00e9tabli \u00e0 l\u2019\u00e9tranger et agissant sur le territoire luxembourgeois en LPS ou disposant d\u2019une succursale au Luxembourg.<\/i><\/b><\/li>\r\n<\/ul>\r\n
Le professionnel agissant depuis le Luxembourg en LPS sera bien avis\u00e9 de se renseigner au pr\u00e9alable sur les dispositions l\u00e9gales et r\u00e9glementaires applicables sur le territoire du\/des\u00a0 pays d\u2019accueil (soit entre autres les r\u00e8gles d\u2019int\u00e9r\u00eat g\u00e9n\u00e9ral ainsi que les lois de police) et leur impact potentiel sur les activit\u00e9s transfrontali\u00e8res d\u00e9velopp\u00e9es.<\/i><\/p>\r\n
Le professionnel op\u00e9rant en LPS depuis ou \u00e0 destination de Luxembourg sera tenu non seulement de respecter les r\u00e8gles destin\u00e9es \u00e0 lutter contre le blanchiment dans son pays d\u2019origine, mais \u00e9galement de prendre en compte les lois p\u00e9nales ainsi que toutes les r\u00e8gles d\u2019int\u00e9r\u00eat g\u00e9n\u00e9ral du pays d\u2019accueil.\u00a0<\/i><\/p>\r\n
Il pourrait en effet se rendre coupable d\u2019infraction aux r\u00e8gles p\u00e9nales de lutte contre le blanchiment dans le pays d\u2019accueil et il importe de garder \u00e0 l\u2019esprit que ces r\u00e8gles dans leur ensemble englobent tous les comportements susceptibles de g\u00e9n\u00e9rer des profits, pour autant qu\u2019ils aient \u00e9t\u00e9 \u00e9rig\u00e9s en infraction.<\/i><\/p>\r\n
Cour d\u2019appel du 3 juin 2009\u00a0: \u00ab\u00a0En mati\u00e8re de blanchiment, lorsque l\u2019infraction primaire a \u00e9t\u00e9 commise \u00e0 l\u2019\u00e9tranger, s\u2019il faut, conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019article 506-3 alin\u00e9a 2 du Code p\u00e9nal, \u00e0 l\u2019exception des infractions pour lesquelles la loi permet la poursuite m\u00eame si elles ne sont pas punissables dans l\u2019\u00c9tat o\u00f9 elles ont \u00e9t\u00e9 commises, qu\u2019elles soient punissables dans l\u2019\u00c9tat o\u00f9 elle a \u00e9t\u00e9 commise, <\/i>sa qualification d\u00e9pend de la loi luxembourgeoise du juge saisi du d\u00e9lit de blanchiment et non de celle de l\u2019\u00c9tat o\u00f9 elle a \u00e9t\u00e9 commise\u00a0\u00bb<\/i><\/b>.<\/i><\/p>\r\n
Les professionnels op\u00e9rant en LPS sont invit\u00e9s \u00e0 consulter la liste des autorit\u00e9s de supervision du secteur financier des 28 \u00c9tats membres telle qu\u2019\u00e9tablie par <\/i>l\u2019Autorit\u00e9 bancaire europ\u00e9enne\u00a0<\/i><\/a>ou <\/i>l\u2019Autorit\u00e9 europ\u00e9enne des march\u00e9s financiers\u00a0<\/i><\/a>.<\/i><\/p>\r\nIls pourront ainsi se r\u00e9f\u00e9rer utilement aux rubriques d\u00e9di\u00e9es de ces autorit\u00e9s compilant le cadre juridique eu \u00e9gard \u00e0 la criminalit\u00e9 financi\u00e8re, par exemple :<\/i><\/p>\r\n
– le site de la <\/i>\u00ab\u00a0FSMA\u00a0\u00bb belge<\/i><\/a><\/p>\r\n– le site de la <\/i>\u00ab\u00a0Financial Conduct Authority\u00a0\u00bb britannique<\/i><\/a><\/p>\r\n
Art. 506-1 du Code p\u00e9nal \u00ab de l\u2019infraction de blanchiment \u00bb<\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\n\r\n\r\n\r\n
Cette approche correspond aux recommandations n\u00b03 (infraction de blanchiment de capitaux) et n\u00b05 (infraction de financement du terrorisme) du GAFI<\/a> : Recommandations du GAFI <\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\n ATTENTION<\/strong><\/p>\n \n\r\n\r\n<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n VOYEZ ANNEXE II INFRA\u00a0: TABLEAU RECAPITULATIF DES INFRACTIONS PRIMAIRES DU BLANCHIMENT EN DROIT LUXEMBOURGEOIS<\/a><\/p>\r\n <\/div><\/div>\r\n Ligne directrice de la Cellule de renseignement financier \u00ab d\u00e9claration d\u2019op\u00e9rations suspectes\u00a0\u00bb, point 3.1.1<\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n\r\n\r\n\r\n \u00ab\u00a0La notion d\u2019infraction primaire vise toutes les infractions englob\u00e9es par l\u2019article 506-1 du code p\u00e9nal. En pratique, cette liste comprend la plupart des infractions graves dont dispose le code p\u00e9nal (p.ex. : banqueroute, corruption, enl\u00e8vement, exploitation sexuelle, faux, escroquerie, meurtre, traite des \u00eatres humains, vol, etc.) ou certaines lois sp\u00e9ciales (p.ex. : contrefa\u00e7on, infractions fiscales p\u00e9nales, infractions contre l\u2019environnement, trafic illicite de stup\u00e9fiants et substances psychotropes, etc.) \u00bb.<\/p>\r\n Les infractions de blanchiment sont \u00e9galement punissables lorsque l\u2019infraction primaire a \u00e9t\u00e9 commise \u00e0 l\u2019\u00e9tranger. Toutefois, cette infraction doit \u00eatre punissable dans l\u2019\u00c9tat o\u00f9 elle a \u00e9t\u00e9 commise.<\/p>\r\n<\/a>\r\n\r\n\r\n\r\n L\u2019infraction de blanchiment telle que renseign\u00e9e \u00e0 l\u2019article 506-1 du Code p\u00e9nal, \u00e9l\u00e9ment l\u00e9gal, ne peut \u00eatre reconnue par les tribunaux r\u00e9pressifs que si celle-ci coexiste \u00e0 la fois avec un \u00e9l\u00e9ment mat\u00e9riel et un \u00e9l\u00e9ment intentionnel.<\/p>\r\n<\/a>\r\n\r\n\r\n\r\n L\u2019\u00e9l\u00e9ment mat\u00e9riel correspond \u00e0 la mat\u00e9rialisation d\u2019un agissement\/comportement qui va venir qualifier l\u2019acte de blanchiment. La ligne directrice de la cellule de renseignement financier (CRF) \u00ab\u00a0D\u00e9claration d\u2019op\u00e9rations suspectes\u00a0\u00bb reprend les 3 types de comportement caract\u00e9risant les infractions de blanchiment\u00a0:<\/p>\r\n Ligne directrice de la Cellule de renseignement financier \u00ab d\u00e9claration d\u2019op\u00e9rations suspectes\u00bb, point 3.1.1<\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n \u00ab\u00a0Le blanchiment consiste dans tout acte ayant trait au produit ou \u00e0 l\u2019objet, c\u2019est \u00e0 dire \u00e0 tout avantage \u00e9conomique, tir\u00e9 de l\u2019infraction primaire. (\u2026) La d\u00e9finition l\u00e9gale du blanchiment est tr\u00e8s large et vise un ensemble de stratag\u00e8mes qui ont tous pour but de procurer une justification mensong\u00e8re de l\u2019origine des biens formant l\u2019objet ou le produit tir\u00e9s des infractions primaires\u00a0\u00bb.<\/p>\r\n Point 9. de l\u2019ancienne circulaire\u00a0 CSSF 08\/387<\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n<\/a>\r\n L\u2019\u00e9l\u00e9ment intentionnel est d\u00e9terminant pour commettre l\u2019infraction de blanchiment. Ainsi, toute personne ayant \u00ab sciemment \u00bb commis l\u2019acte incrimin\u00e9\/r\u00e9f\u00e9r\u00e9 \u00e0 l\u2019article 506-1 du Code p\u00e9nal, ensemble avec l\u2019\u00e9l\u00e9ment mat\u00e9riel, viendra mat\u00e9rialiser l\u2019infraction de blanchiment. Celui qui commet l\u2019acte sait donc que les fonds utilis\u00e9s proviennent d\u2019une activit\u00e9 illicite.<\/p>\r\n M\u00eame si le professionnel ne doit pas qualifier l\u2019infraction sous-jacente<\/i><\/b> lorsqu\u2019il proc\u00e8de \u00e0 la d\u00e9claration d\u2019op\u00e9ration suspecte aupr\u00e8s de la CRF, <\/i>le crit\u00e8re pr\u00e9alable \u00e0 toute initiative de d\u00e9claration requiert que le professionnel connaisse les diff\u00e9rents types d\u2019infractions primaires du blanchiment reprises dans <\/i><\/b>l\u2019annexe II<\/i><\/b>.<\/i><\/b><\/a><\/i><\/p>\r\n Le professionnel d\u00e9clarant effectuera sa d\u00e9claration sur le <\/i>site web \u00ab\u00a0goAML<\/i><\/b> \u00bb (voy.https:\/\/justice.public.lu\/fr\/organisation-justice\/crf\/goaml.html<\/a><\/i>), en se r\u00e9f\u00e9rant par ailleurs\u00a0 aux indications sur les formalit\u00e9s d\u00e9claratives telles que fournies par la CRF dans sa ligne directrice<\/a> \u00ab D\u00e9claration d\u2019op\u00e9rations suspectes \u00bb (voir \u00abdocuments \u00bb sous le lien https:\/\/justice.public.lu\/fr\/organisation-justice\/crf.html<\/a>).<\/em><\/i><\/p>\r\n Les d\u00e9clarants peuvent configurer leur syst\u00e8me informatique pour faire un export direct des informations pertinentes dans un fichier informatique. Ce fichier XML \u2013 qui doit strictement r\u00e9pondre aux exigences techniques pos\u00e9es par la CRF \u2013 peut \u00eatre t\u00e9l\u00e9charg\u00e9 en tant que d\u00e9claration (voir https:\/\/faq.goaml.lu\/manuels-dutilisation\/faire-une-declaration\/telecharger-fichier-xml<\/a>).<\/i><\/p>\r\n La CRF encourage tous les professionnels \u00e0 effectuer des d\u00e9clarations d\u2019op\u00e9rations suspectes via l\u2019outil goAML<\/i><\/b>, qui lui permet de collecter des informations\/indices pr\u00e9cieux dans l\u2019exercice de ses pr\u00e9rogatives, m\u00eame en l\u2019absence de retour de sa part vis \u00e0 vis des professionnels concern\u00e9s.\u00a0<\/i><\/p>\r\n Pour toute question relative \u00e0 l\u2019outil goAML, veuillez-vous r\u00e9f\u00e9rer aux manuels d\u2019utilisation de ce dernier, disponibles sur le lien suivant\u00a0:<\/i><\/p>\r\n https:\/\/faq.goaml.lu\/<\/i><\/a><\/p>\r\n Tout professionnel est par ailleurs invit\u00e9 \u00e0 <\/i>contacter directement la CRF <\/i><\/a>\u00a0par t\u00e9l\u00e9phone au +352 47 59 81-447, ou par E-mail <\/i>crf@justice.etat.lu<\/i><\/a><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n <\/div><\/div>\r\n Voir aussi \u00ab Obligation de coop\u00e9ration avec les autorit\u00e9s \u00bb<\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n<\/a>\r\n \u00abL\u2019infraction de financement du terrorisme<\/b>, d\u00e9finie \u00e0 l\u2019article 135-5 du code p\u00e9nal, consiste \u00e0 fournir ou r\u00e9unir par quelque moyen que ce soit, directement ou indirectement, illicitement et d\u00e9lib\u00e9r\u00e9ment, des fonds, des valeurs ou des biens de toute nature, dans l\u2019intention de les voir utilis\u00e9s ou en sachant qu\u2019ils seront utilis\u00e9s, en tout ou en partie, en vue de commettre ou tenter de commettre une ou plusieurs infractions (voy. tableau infra<\/b><\/a>) d\u00e9finies dans le code p\u00e9nal, m\u00eame s\u2019ils n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 effectivement utilis\u00e9s pour commettre ou tenter de commettre une de ces infractions, ou s\u2019ils ne sont pas li\u00e9s \u00e0 un ou plusieurs actes terroristes sp\u00e9cifiques \u00bb.<\/p>\r\n Ligne directrice de la Cellule de renseignement financier \u00ab\u00a0d\u00e9claration d\u2019op\u00e9rations suspectes\u00a0\u00bb, point 3.1.2<\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n \u00ab\u00a0 Sont compris dans le terme \u00abfonds\u00bb des biens de toute nature, corporels ou incorporels, mobiliers ou immobiliers, acquis par quelque moyen que ce soit, et des documents ou instruments juridiques sous quelque forme que ce soit, y compris sous forme \u00e9lectronique ou num\u00e9rique, qui attestent un droit de propri\u00e9t\u00e9 ou un int\u00e9r\u00eat sur ces biens et les cr\u00e9dits bancaires, les ch\u00e8ques de voyage, les ch\u00e8ques bancaires, les mandats, les actions, les titres, les obligations, les traites et les lettres de cr\u00e9dit, sans que cette \u00e9num\u00e9ration ne soit limitative\u00a0\u00bb.\u00a0<\/p>\r\n Art. 135-5, paragraphe (4) du Code p\u00e9nal<\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n La recommandation n\u00b05 du GAFI <\/a>explique ainsi que le financement du terrorisme comprend le fait de financer les voyages de personnes qui se rendent dans un \u00c9tat autre que leur \u00c9tat de r\u00e9sidence ou de nationalit\u00e9, dans le dessein de commettre, d\u2019organiser ou de pr\u00e9parer des actes de terrorisme, ou afin d\u2019y participer ou de dispenser ou recevoir un entra\u00eenement au terrorisme.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<\/a>\r\n La 4\u00e8me directive anti-blanchiment introduit dans la d\u00e9finition d\u2019\u00ab\u00a0activit\u00e9 criminelle\u00a0\u00bb pouvant donner lieu \u00e0 un blanchiment\u00a0:<\/p>\r\n \u00ab\u00a0Toutes les infractions, y compris les infractions fiscales p\u00e9nales <\/b>li\u00e9es aux imp\u00f4ts directs et indirects, (\u2026.) qui sont punissables d\u2019une peine privative de libert\u00e9 ou d\u2019une mesure de s\u00fbret\u00e9 d\u2019une dur\u00e9e maximale sup\u00e9rieure \u00e0 un an, ou, dans les \u00c9tats dont le syst\u00e8me juridique pr\u00e9voit un seuil minimal pour les infractions, toutes les infractions qui sont punissables d\u2019une peine privative de libert\u00e9 ou d\u2019une mesure de s\u00fbret\u00e9 d\u2019une dur\u00e9e minimale sup\u00e9rieure \u00e0 six mois\u00bb.<\/i><\/p>\r\n Art. 3, para (4), point f de la 4\u00e8me<\/sup> Directive anti-blanchiment<\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n Cette disposition a \u00e9t\u00e9 transpos\u00e9e en droit luxembourgeois par la loi du 23 d\u00e9cembre 2016 qui introduit deux nouvelles infractions dans la liste des infractions primaires de blanchiment:\u00a0<\/p>\r\n Art. 506-1 du Code p\u00e9nal (in fine)<\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n La fraude fiscale aggrav\u00e9e et l\u2019escroquerie fiscale portent tant sur les imp\u00f4ts directs (imp\u00f4ts sur le revenu, droit d\u2019enregistrement, droits de successions) que sur les imp\u00f4ts indirects (TVA).\u00a0<\/p>\r\n L\u2019infraction de blanchiment est punissable pour les infractions primaires de fraude fiscale aggrav\u00e9e et d\u2019escroquerie fiscale qui sont commises \u00e0 partir du 1er janvier 2017.<\/p>\r\n La circulaire CSSF 17\/650 contient notamment dans son annexe 1 une liste d\u2019indicateurs susceptibles de r\u00e9v\u00e9ler l\u2019\u00e9ventuel blanchiment d\u2019une infraction primaire fiscale <\/b>et auxquels les professionnels se r\u00e9f\u00e8reront utilement. Il est \u00e0 souligner que la pr\u00e9sence d\u2019un indicateur \u00e0 lui seul ne permet pas d\u2019en d\u00e9duire l\u2019existence d\u2019une infraction primaire fiscale. Une nouvelle liste d\u2019indicateurs propres aux activit\u00e9s de placement collectif a \u00e9t\u00e9 introduite le 3 juillet 2020 dans la circulaire CSSF 20\/744 (voir annexe 2).<\/p>\r\n Voy. circulaire CSSF 17\/650\u00a0 <\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n Bien que le professionnel n\u2019ait pas \u00e0 qualifier l\u2019infraction sous-jacente pour faire une d\u00e9claration de soup\u00e7ons aupr\u00e8s de la CRF (voy. article 5 (1) a de la Loi), il convient qu\u2019il connaisse les d\u00e9passements des seuils des infractions primaires fiscales\u00a0incrimin\u00e9es.\u00a0<\/p>\r\n Voy. aussi ligne directrice de la CRF \u00ab infractions primaires fiscales \u00bb \u00a0<\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n Dans le cadre d\u2019un <\/b>client, r\u00e9sident fiscal luxembourgeois<\/b>, les seuils caract\u00e9risant les infractions sont les suivants\u00a0:<\/p>\r\n \u00ab Celui qui se sera frauduleusement soustrait ou tent\u00e9 de se soustraire au paiement total ou partiel des imp\u00f4ts, droits et taxes dont la perception est attribu\u00e9e \u00e0 l\u2019Administration de l\u2019enregistrement et des domaines \u00e0 l\u2019exception de la taxe sur la valeur ajout\u00e9e et que la fraude ainsi commise ou tent\u00e9e porte<\/b>, par p\u00e9riode d\u00e9clarative ou fait g\u00e9n\u00e9rateur, sur un montant sup\u00e9rieur au quart des droits dus sans \u00eatre inf\u00e9rieur \u00e0 10.000 euros ou sur un montant sup\u00e9rieur \u00e0 la somme de 200.000 euros<\/b>, sera puni, pour fraude fiscale aggrav\u00e9e<\/b>, d\u2019un emprisonnement de un mois \u00e0 trois ans et d\u2019une amende de 25.000 euros \u00e0 un montant repr\u00e9sentant le sextuple des droits \u00e9lud\u00e9s.\u00a0<\/p>\r\n S\u2019il a de fa\u00e7on syst\u00e9matique employ\u00e9 des man\u0153uvres frauduleuses dans l\u2019intention de dissimuler des faits pertinents \u00e0 l\u2019administration ou \u00e0 la persuader des faits inexacts<\/b>, et que la fraude ainsi commise ou tent\u00e9e porte<\/b>, par p\u00e9riode d\u00e9clarative ou fait g\u00e9n\u00e9rateur, sur un montant significatif soit en montant absolu soit en rapport avec les droits dus<\/b>, l\u2019auteur sera puni, pour escroquerie fiscale<\/b>, d\u2019un emprisonnement de un mois \u00e0 cinq ans et d\u2019une amende de 25.000 euros \u00e0 un montant repr\u00e9sentant le d\u00e9cuple des droits \u00e9lud\u00e9s\u00a0\u00bb.<\/i><\/p>\r\n Alin\u00e9as 5 et 6 des paragraphes 396 et 397 de la loi g\u00e9n\u00e9rale des imp\u00f4ts\u00a0 du 22 mai 1931 (Abgabenordnung<\/i>), telle que modifi\u00e9e par la loi du 23 d\u00e9cembre 2016.<\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n En revanche, <\/i>les seuils de d\u00e9claration luxembourgeois ne sont pas applicables aux non-r\u00e9sidents<\/i><\/b>, pour lesquels il conviendra, le cas \u00e9ch\u00e9ant, de d\u00e9clarer un soup\u00e7on potentiellement d\u00e8s le premier euro, \u00e9tant cependant entendu que les seuils peuvent varier selon la r\u00e9sidence fiscale du client.\u00a0<\/i><\/p>\r\n Le blanchiment n\u2019est toutefois punissable \u00e0 Luxembourg <\/i>que si l\u2019infraction est \u00e9galement une infraction primaire dans le pays de r\u00e9sidence du client, suivant le principe de double incrimination<\/i><\/b>.<\/i><\/p>\r\n <\/div><\/div>\r\n<\/a>\r\n\r\n\r\n\r\n L\u2019obligation de coop\u00e9ration avec les autorit\u00e9s (Chap.7) impose aux professionnels \u00ab\u00a0(\u2026) d\u2019informer sans d\u00e9lai, de leur propre initiative la cellule de renseignement financier lorsqu\u2019ils savent, soup\u00e7onnent ou ont des motifs raisonnables de soup\u00e7onner qu\u2019un blanchiment, une infraction sous-jacente associ\u00e9e ou un financement du terrorisme est en cours, a eu lieu, ou a \u00e9t\u00e9 tent\u00e9 (\u2026)\u00a0\u00bb.\u00a0<\/p>\r\n Art. 5 (I), a) de la Loi <\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n Cette obligation requiert d\u2019appr\u00e9hender la notion de soup\u00e7on pour proc\u00e9der le cas \u00e9ch\u00e9ant \u00e0 une d\u00e9claration aupr\u00e8s de la CRF.<\/p>\r\n<\/a>\r\n\r\n\r\n\r\n La CRF d\u00e9finit le soup\u00e7on comme \u00ab\u00a0(\u2026) une opinion d\u00e9favorable \u00e0 l\u2019\u00e9gard de quelqu\u2019un, de son comportement, fond\u00e9e sur des indices, des impressions, des intuitions, mais sans preuves pr\u00e9cises. Ainsi pour d\u00e9clarer un soup\u00e7on, [le professionnel ne doit] pas avoir la preuve d\u2019un blanchiment, d\u2019une infraction sous-jacente associ\u00e9e ou d\u2019un financement du terrorisme ; il suffit de circonstances qui rendent telle hypoth\u00e8se plausible\u00a0\u00bb.\u00a0<\/p>\r\n Point 3.1 de la ligne directrice de la CRF \u00ab\u00a0d\u00e9claration d\u2019op\u00e9rations suspectes\u00a0\u00bb.<\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n \u00ab\u00a0Les termes \u00ab soup\u00e7onnent \u00bb ou \u00ab ont des motifs raisonnables de soup\u00e7onner \u00bb, signifient que l\u2019institution financi\u00e8re doit qualifier de suspects les fonds impliqu\u00e9s, l\u2019op\u00e9ration concern\u00e9e, ou le fait consid\u00e9r\u00e9 si l\u2019analyse des informations recueillies, conform\u00e9ment aux obligations de vigilance et en vue de l\u2019analyse, l\u2019am\u00e8ne \u00e0 former une opinion de suspicion (\u00ab\u00a0soup\u00e7onnent<\/i>\u00a0\u00bb) ou comprend des \u00e9l\u00e9ments qui ne lui permettent pas raisonnablement d\u2019\u00e9carter le doute (\u00ab ont des motifs raisonnables de soup\u00e7onner<\/i> \u00bb) quant \u00e0 la lic\u00e9it\u00e9 de l\u2019origine des sommes ou de l\u2019op\u00e9ration ou quant \u00e0 leur justification \u00e9conomique, juridique ou fiscale\u00a0\u00bb.<\/p>\r\n Orientations de la Banque Nationale de Belgique \u00ab\u00a0La d\u00e9termination du soup\u00e7on doit \u00eatre le fruit d\u2019une d\u00e9marche intellectuelle et la conclusion d\u2019une analyse \u00e9tay\u00e9e. Elle ne peut pas \u00eatre men\u00e9e par les seuls syst\u00e8mes automatis\u00e9s mais requiert une intervention humaine fond\u00e9e sur l\u2019analyse des faits et op\u00e9rations atypiques et de leurs circonstances, pour d\u00e9cider si ces faits ou op\u00e9rations atypiques sont susceptibles d\u2019\u00eatre li\u00e9s au BC\/FT et doivent d\u00e8s lors faire l\u2019objet d\u2019une d\u00e9claration \u00e0 la (CRF) ou, inversement, que leur analyse permet d\u2019\u00e9carter de tels soup\u00e7ons et doit donner lieu \u00e0 un classement sans suite\u00a0\u00bb.\u00a0<\/p>\r\n<\/a>\r\n\r\n\r\n\r\n Le professionnel peut soup\u00e7onner ou avoir des motifs raisonnables de soup\u00e7onner qu\u2019un blanchiment est en cours, \u00ab (\u2026) notamment en raison de la personne concern\u00e9e, de son \u00e9volution, de l\u2019origine des avoirs, de la nature, de la finalit\u00e9 ou des modalit\u00e9s de l\u2019op\u00e9ration \u00bb.\u00a0<\/p>\r\n Art. 5 (I), a) de la Loi <\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n \u00ab\u00a0(\u2026) ll n\u2019y a aucun seuil mon\u00e9taire minimal pour la d\u00e9claration d\u2019une op\u00e9ration suspecte. Plusieurs facteurs peuvent entrer en ligne de compte<\/b>, lesquels peuvent sembler sans importance s\u2019ils sont pris individuellement, mais peuvent semer un doute s\u2019ils sont combin\u00e9s. En r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, toute op\u00e9ration ou transaction, tent\u00e9e ou consomm\u00e9e, qui suscite des questions (de la part du professionnel<\/i>), provoque (\u2026) un malaise, de l\u2019inqui\u00e9tude ou de la m\u00e9fiance peut \u00eatre potentiellement li\u00e9e \u00e0 un blanchiment, une infraction sous-jacente associ\u00e9e ou \u00e0 un financement du terrorisme.\u00a0<\/p>\r\n Point 7.1 de la ligne directrice de la CRF \u00ab\u00a0d\u00e9claration d\u2019op\u00e9rations suspectes\u00a0\u00bb.<\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n Une bonne pratique consiste <\/i>\u00e0 s\u2019appuyer sur des indicateurs susceptibles <\/i><\/b>de r\u00e9v\u00e9ler un \u00e9ventuel blanchiment, une infraction sous-jacente associ\u00e9e ou financement du terrorisme. Les formulaires de d\u00e9claration sur goAML Web sugg\u00e8rent trois s\u00e9ries d\u2019indicateurs <\/i>li\u00e9s (1) \u00e0 la personne<\/i><\/b> du prospect ou client, (<\/i>2) aux op\u00e9rations ou transactions<\/i><\/b> et <\/i>(3) au comportement<\/i><\/b> et au profil du prospect ou du client.<\/i><\/p>\r\n <\/div><\/div>\r\n<\/a>\r\n\r\n\r\n\r\n La CRF a \u00e9tabli des exemples d\u2019indicateurs li\u00e9s \u00e0 la personne du client, \u00e0 une op\u00e9ration\/transaction et au comportement\/profil du client et qui se r\u00e9f\u00e8rent \u00e0 des situations particuli\u00e8res.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Les indicateurs li\u00e9s au client<\/strong> correspondent par exemple\u00a0:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Point 7.2.1, 7.2.2, et 7.2.3 de la ligne directrice de la CRF \u00ab d\u00e9claration d\u2019op\u00e9rations suspectes \u00bb.<\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n Les indicateurs li\u00e9s<\/strong> \u00e0 une op\u00e9ration ou transaction sont prot\u00e9iformes.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n \u00ab\u00a0Le doute peut na\u00eetre du fait que l\u2019op\u00e9ration ou la transaction est la cons\u00e9quence d\u2019une fraude,<\/b> de sa fr\u00e9quence ou de son montant, de l\u2019utilisation anormale de moyens de paiement<\/b>, de l\u2019interposition de personnes physiques ou morales<\/b>, de l\u2019utilisation d\u2019interm\u00e9diaires financiers<\/b> non r\u00e9glement\u00e9s, du destinataire des fonds ou du prix pratiqu\u00e9. Plusieurs facteurs sont susceptibles de s\u2019appliquer en m\u00eame temps, ce qui rend d\u2019autant plus plausible l\u2019hypoth\u00e8se d\u2019un blanchiment, infraction sous-jacente associ\u00e9e ou financement du terrorisme\u00a0\u00bb.<\/p>\r\n<\/a>\r\n Le processus de d\u00e9claration \u00e0 la CRF peut \u00eatre r\u00e9sum\u00e9 comme suit<\/u>\u00a0:<\/p>\r\n Le point de d\u00e9part du d\u00e9lai de d\u00e9claration d\u2019op\u00e9rations suspectes \u00e0 la cellule de renseignement financier na\u00eet d\u00e8s que le professionnel vient \u00e0 la conclusion qu\u2019un doute r\u00e9siduel subsiste sur le prospect \/ client ou la transaction, venant confirmer le soup\u00e7on. C\u2019est ainsi que s\u2019entend l\u2019obligation de d\u00e9claration \u00ab\u00a0sans d\u00e9lai \u00bb du professionnel \u00e0 la cellule de renseignement financier. \u00a0<\/p>\r\n Au cas o\u00f9 le professionnel estime, compte tenu de la complexit\u00e9 du dossier, qu\u2019il ne lui sera pas possible de compl\u00e9ter sa d\u00e9claration en bonne et due forme en temps et en heure, il est pr\u00e9conis\u00e9 de proc\u00e9der en deux temps<\/strong>\u00a0:<\/p>\r\n (i)<\/strong> en envoyant d\u2019abord \u00e0 la cellule de renseignement financier une d\u00e9claration succincte avec assez d\u2019\u00e9l\u00e9ments pour lui permettre de prendre une d\u00e9cision quant \u00e0 un \u00e9ventuel blocage<\/p>\r\n (ii)<\/strong> puis une d\u00e9claration compl\u00e9mentaire \u00e0 effectuer dans les meilleurs d\u00e9lais pour apporter des informations suppl\u00e9mentaires.<\/p>\r\n Par exception, en mati\u00e8re de financement du terrorisme, s\u2019agissant de pr\u00e9venir un danger grave, le professionnel contactera la cellule de renseignement financier par t\u00e9l\u00e9phone en parall\u00e8le \u00e0 la d\u00e9claration par goAML. \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0<\/p>\r\n <\/div><\/div>\r\n Dans le cadre d\u2019activit\u00e9s transfrontali\u00e8res, la qualification juridique, diff\u00e9rente par rapport au droit luxembourgeois, de faits ou d\u2019actes par les l\u00e9gislations \u00e9trang\u00e8res, peut entra\u00eener des risques juridiques accrus, notamment de nature p\u00e9nale et r\u00e9glementaire.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n \u00ab\u00a0Les \u00c9tats membres devraient veiller \u00e0 ce qu\u2019il n\u2019y ait aucun obstacle \u00e0 ce que les activit\u00e9s b\u00e9n\u00e9ficiant de la reconnaissance mutuelle puissent \u00eatre exerc\u00e9es de la m\u00eame mani\u00e8re que dans l\u2019\u00c9tat membre d\u2019origine, pour autant qu\u2019elles ne soient pas en opposition avec les dispositions l\u00e9gales d\u2019int\u00e9r\u00eat g\u00e9n\u00e9ral en vigueur dans l\u2019\u00c9tat membre d\u2019accueil\u00a0\u00bb.<\/p>\r\n Consid\u00e9rant 22 de la Directive UE 2013\/36 concernant l\u2019acc\u00e8s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit <\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n\r\n\r\n\r\n \u00ab\u00a0(\u2026) les professionnels<\/strong>, leurs dirigeants et employ\u00e9s sont tenus d\u2019informer sans d\u00e9lai, de leur propre initiative la CRF (\u2026)\u00a0\u00bb<\/p>\r\n Art. 5, para. (1) de la Loi\u00a0\u00a0<\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n Quant \u00e0 l\u2019obligation de d\u00e9claration d\u2019op\u00e9rations suspectes qui incombe \u00e0 un \u00e9tablissement de droit \u00e9tranger op\u00e9rant en LPS au Luxembourg ou \u00e0 une succursale luxembourgeoise, elle se d\u00e9finit d\u2019apr\u00e8s le droit luxembourgeois, ce qui implique que la d\u00e9claration de soup\u00e7on de blanchiment doit \u00eatre faite aupr\u00e8s de la Cellule de Renseignement Financier de Luxembourg.<\/p>\r\n \u00ab\u00a0(\u2026) la notion de professionnel comprend \u00e9galement les succursales au Luxembourg de professionnels \u00e9trangers ainsi que les professionnels de droit \u00e9tranger qui fournissent des prestations de service<\/strong> au Luxembourg sans y \u00e9tablir de succursale\u00a0\u00bb.<\/p>\r\n Art. 2, para. (2) de la Loi <\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n L\u2019exercice transfrontalier d\u2019activit\u00e9s bancaires vise deux situations distinctes\u00a0:\u00a0<\/i><\/p>\r\n Le professionnel agissant depuis le Luxembourg en LPS sera bien avis\u00e9 de se renseigner au pr\u00e9alable sur les dispositions l\u00e9gales et r\u00e9glementaires applicables sur le territoire du\/des\u00a0 pays d\u2019accueil (soit entre autres les r\u00e8gles d\u2019int\u00e9r\u00eat g\u00e9n\u00e9ral ainsi que les lois de police) et leur impact potentiel sur les activit\u00e9s transfrontali\u00e8res d\u00e9velopp\u00e9es.<\/i><\/p>\r\n Le professionnel op\u00e9rant en LPS depuis ou \u00e0 destination de Luxembourg sera tenu non seulement de respecter les r\u00e8gles destin\u00e9es \u00e0 lutter contre le blanchiment dans son pays d\u2019origine, mais \u00e9galement de prendre en compte les lois p\u00e9nales ainsi que toutes les r\u00e8gles d\u2019int\u00e9r\u00eat g\u00e9n\u00e9ral du pays d\u2019accueil.\u00a0<\/i><\/p>\r\n Il pourrait en effet se rendre coupable d\u2019infraction aux r\u00e8gles p\u00e9nales de lutte contre le blanchiment dans le pays d\u2019accueil et il importe de garder \u00e0 l\u2019esprit que ces r\u00e8gles dans leur ensemble englobent tous les comportements susceptibles de g\u00e9n\u00e9rer des profits, pour autant qu\u2019ils aient \u00e9t\u00e9 \u00e9rig\u00e9s en infraction.<\/i><\/p>\r\n Cour d\u2019appel du 3 juin 2009\u00a0: \u00ab\u00a0En mati\u00e8re de blanchiment, lorsque l\u2019infraction primaire a \u00e9t\u00e9 commise \u00e0 l\u2019\u00e9tranger, s\u2019il faut, conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019article 506-3 alin\u00e9a 2 du Code p\u00e9nal, \u00e0 l\u2019exception des infractions pour lesquelles la loi permet la poursuite m\u00eame si elles ne sont pas punissables dans l\u2019\u00c9tat o\u00f9 elles ont \u00e9t\u00e9 commises, qu\u2019elles soient punissables dans l\u2019\u00c9tat o\u00f9 elle a \u00e9t\u00e9 commise, <\/i>sa qualification d\u00e9pend de la loi luxembourgeoise du juge saisi du d\u00e9lit de blanchiment et non de celle de l\u2019\u00c9tat o\u00f9 elle a \u00e9t\u00e9 commise\u00a0\u00bb<\/i><\/b>.<\/i><\/p>\r\n Les professionnels op\u00e9rant en LPS sont invit\u00e9s \u00e0 consulter la liste des autorit\u00e9s de supervision du secteur financier des 28 \u00c9tats membres telle qu\u2019\u00e9tablie par <\/i>l\u2019Autorit\u00e9 bancaire europ\u00e9enne\u00a0<\/i><\/a>ou <\/i>l\u2019Autorit\u00e9 europ\u00e9enne des march\u00e9s financiers\u00a0<\/i><\/a>.<\/i><\/p>\r\n Ils pourront ainsi se r\u00e9f\u00e9rer utilement aux rubriques d\u00e9di\u00e9es de ces autorit\u00e9s compilant le cadre juridique eu \u00e9gard \u00e0 la criminalit\u00e9 financi\u00e8re, par exemple :<\/i><\/p>\r\n – le site de la <\/i>\u00ab\u00a0FSMA\u00a0\u00bb belge<\/i><\/a><\/p>\r\n – le site de la <\/i>\u00ab\u00a0Financial Conduct Authority\u00a0\u00bb britannique<\/i><\/a><\/p>\r\n
\u00ab les infractions sous-jacentes peuvent \u00eatre d\u00e9finies par rapport \u00e0 un seuil li\u00e9 soit \u00e0 une cat\u00e9gorie d\u2019infractions graves, soit \u00e0 la peine privative de libert\u00e9 dont est passible l\u2019infraction sous-jacente (m\u00e9thode du seuil), par rapport \u00e0 une liste d\u2019infractions sous-jacentes ou par une combinaison de ces m\u00e9thodes \u00bb.<\/p>\r\n\r\n\r\n2. Les \u00e9l\u00e9ments constitutifs de l\u2019infraction de blanchiment<\/h3>\r\n
2.1 L\u2019\u00e9l\u00e9ment mat\u00e9riel<\/h4>\r\n
\u00ab\u00a0Les infractions de blanchiment et sous-jacentes associ\u00e9es<\/strong>, d\u00e9finies \u00e0 l\u2019article 506-1 du code p\u00e9nal et \u00e0 l\u2019article 8 paragraphe 1 a) et b) de la loi modifi\u00e9e du 19 f\u00e9vrier 1973 concernant la vente de substances m\u00e9dicamenteuses et la lutte contre la toxicomanie, visent trois types de comportements :<\/strong><\/p>\r\n\r\n
2.2 L\u2019\u00e9l\u00e9ment intentionnel<\/h4>\r\n
3. \u00c9l\u00e9ments sp\u00e9cifiques \u00e0 certaines infractions primaires<\/h3>\r\n<\/a>\r\n
3.1 L\u2019infraction de financement du terrorisme<\/h4>\r\n
3.2 Les infractions fiscales p\u00e9nales<\/h4>\r\n
\r\n
4. Du soup\u00e7on \u00e0 la d\u00e9claration d\u2019op\u00e9ration suspecte<\/h3>\r\n\r\n\r\n\r\n
4.1\u00a0 La notion de soup\u00e7on<\/h4>\r\n
\u00ab faits et op\u00e9rations atypiques \u00bb <\/p><\/div><\/div><\/a><\/div>\r\n4.2 Les origines du soup\u00e7on<\/h4>\r\n
4.3 Exemples de soup\u00e7on de blanchiment<\/h4>\r\n
\r\n
4.4 Synth\u00e8se du processus de d\u00e9claration<\/h4>\r\n
<\/p>\r\n<\/a>\r\nSection 2. Les risques li\u00e9s \u00e0 l\u2019exercice transfrontalier d\u2019activit\u00e9s bancaires et financi\u00e8res<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n\r\n\r\n
\r\n